8月20日上午，中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)正式揭牌，新區(qū)以其充足的空間、優(yōu)惠的稅收和制度創(chuàng)新備受關(guān)注。

幾乎與此同時，國務(wù)院《關(guān)于支持深圳建設(shè)中國特色社會主義先行示范區(qū)的意見》發(fā)布，對深圳的總體定位有很多升級和高遠(yuǎn)期待，標(biāo)志著中國自貿(mào)區(qū)的深層次開放式發(fā)展進(jìn)入新的階段，更好地發(fā)揮對中國總體全面開放新格局的示范引領(lǐng)作用。

從粵港澳大灣區(qū)到上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)，再到深圳中國特色社會主義先行示范區(qū)……今年以來，中國改革開放加速布局落子，更深層次、更寬領(lǐng)域、全方位高水平開放的腳步一路向前。

縱覽全球自貿(mào)區(qū)的發(fā)展，封閉式自貿(mào)區(qū)可能產(chǎn)生的“關(guān)稅倒置效應(yīng)”傳統(tǒng)根深蒂固。20 世紀(jì) 30 年代，美國正處于經(jīng)濟(jì)蕭條期，1929 年美國的斯穆特—赫萊法案將總體關(guān)稅提高到59%以上，引發(fā)了當(dāng)時的“關(guān)稅戰(zhàn)”和“貿(mào)易戰(zhàn)”，為了更好地實(shí)現(xiàn)局部平衡，美國的自貿(mào)區(qū)（free trade zone）項(xiàng)目作為原來保稅區(qū)的拓展而創(chuàng)立并延續(xù)至今。

自貿(mào)區(qū)承接了保稅區(qū)的免稅功能，同時可以將零部件加工成最終品再出口，由此產(chǎn)生了“關(guān)稅倒置效應(yīng)”（inverted tariffs）： 例如2009年美國CD的進(jìn)口關(guān)稅為4.4%，如果在自貿(mào)區(qū)將CD 裝入汽車，則享受汽車的進(jìn)口關(guān)稅，當(dāng)時是2.5%。在自貿(mào)區(qū)生產(chǎn)的產(chǎn)品視為是國外生產(chǎn)的“關(guān)稅倒置效應(yīng)”，鼓勵了企業(yè)在自貿(mào)區(qū)進(jìn)口投入品發(fā)展制造業(yè)生產(chǎn)。以豐田為代表的日本汽車用了更高檔次、更高價位的汽車配件產(chǎn)品進(jìn)入美國市場，以規(guī)避美國高壓下“自愿”出口限制的負(fù)面影響。包括福特在內(nèi)的美國三大汽車公司面臨破產(chǎn)，美日汽車貿(mào)易摩擦愈演愈烈，成為世界貿(mào)易組織（WTO）受理的第一起貿(mào)易爭端。

另一方面，不完善的全球化進(jìn)一步助推了自貿(mào)區(qū)的“關(guān)稅倒置效應(yīng)”。20 世紀(jì) 60 年代，歐洲對雞肉產(chǎn)品征收高額關(guān)稅，對美國的出口造成了不利影響，美國為了報(bào)復(fù)，對進(jìn)口的卡車(truck)和商務(wù)貨車(commercial van) 征收25%的關(guān)稅，而美國進(jìn)口旅行車（wagon） 和小汽車（car）的關(guān)稅只有 2.5%。福特汽車在土耳其生產(chǎn)的五座 wagon以 2.5%的關(guān)稅進(jìn)口到美國，運(yùn)到福特在巴爾的摩的倉庫后，這里的工人專門負(fù)責(zé)拆下多余的座位，使這些車變成了兩座的貨車 （cargo）。

這個避稅過程里每輛福特車節(jié)省了5,625美元關(guān)稅，但對產(chǎn)品本身的提質(zhì)增效沒有積極作用，反而產(chǎn)生資源的浪費(fèi)和對美國總體經(jīng)濟(jì)的不利影響。在日本汽車產(chǎn)業(yè)的強(qiáng)大競爭下，包括福特在內(nèi)的美國三大汽車公司面臨破產(chǎn)，美日汽車貿(mào)易摩擦愈演愈烈，成為世界貿(mào)易組織（WTO）受理的第一起貿(mào)易爭端。

美國的 OAP(Outsourcing and Offshore-Assembly Provision)關(guān)稅體系力圖對自貿(mào)區(qū)的“關(guān)稅倒置效應(yīng)”產(chǎn)生抑制與平衡作用，鼓勵在海外運(yùn)營的企業(yè)運(yùn)用美國的零部件進(jìn)行生產(chǎn)，這種方式下生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)入美國市場時，只針對在國外增值的部分征稅。按照蒙代爾（Robert A. Mundell）的外包模型分析，這有助于美國集中力量更加專業(yè)化發(fā)展高端研發(fā)領(lǐng)域，充分利用全球資源。以O(shè)AP 政策為代表的雙向機(jī)制在實(shí)際保護(hù)率的計(jì)算公式上表面數(shù)字大大下降，在國際間緩解貿(mào)易摩擦；但實(shí)際上OAP 政策明確將關(guān)稅的稅基從商品本身轉(zhuǎn)化成附加值，在同等稅率下，附加值越高稅收額越高，事實(shí)上產(chǎn)生了“關(guān)稅升級”效應(yīng)，在一定程度上抑制了美國自貿(mào)區(qū)的“關(guān)稅倒置效應(yīng)”。

中國自貿(mào)區(qū)的深層次開放式發(fā)展建立在當(dāng)前高水平全面開放的大框架下，今年兩會期間備受熱議的中國降稅的重要舉措之一是關(guān)稅總水平由 9.8%降至7.5%，使得在世界上處于中等水平的中國商品進(jìn)口稅率進(jìn)一步降低。同時，中國的制度改革在不斷完善，上海自貿(mào)區(qū)倡導(dǎo)的負(fù)面清單制度、持續(xù)擴(kuò)大的外資開放領(lǐng)域、對民營企業(yè)的激勵、國企改革等領(lǐng)域取得了長足進(jìn)展，并產(chǎn)生了引領(lǐng)和輻射效應(yīng)。中國對外開放的布局不斷優(yōu)化，原來的“特區(qū)二線”正式退出歷史舞臺，實(shí)現(xiàn)更加平衡、更加充分的發(fā)展，其制度創(chuàng)新、科技引領(lǐng)、金融樞紐、生態(tài)經(jīng)濟(jì)的開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式推動構(gòu)建結(jié)構(gòu)科學(xué)、集約高效的示范區(qū)發(fā)展新格局，也進(jìn)一步明確了中國“一線”政策的綜合部署和“二線”領(lǐng)域的不斷拓寬，為更好地調(diào)控自貿(mào)區(qū)的“關(guān)稅倒置效應(yīng)”提供了廣闊的政策空間。

在國際貨幣基金組織（IMF）和經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）的近期統(tǒng)計(jì)中，全球前三大貿(mào)易體為中國、美國和德國，后兩國的貿(mào)易對象以區(qū)域?yàn)橹鲗?dǎo)，而中國的對外貿(mào)易呈現(xiàn)出顯著的全球化特征。這決定了中國自貿(mào)區(qū)承載的責(zé)任具有雙重功能：區(qū)域經(jīng)濟(jì)的“增長極”和“發(fā)動機(jī)”，以及全球運(yùn)籌的開放前沿。

臨港新區(qū)“發(fā)展新型國際貿(mào)易，吸引總部型機(jī)構(gòu)集聚”的部署和“具有較強(qiáng)國際市場影響力和競爭力的特殊經(jīng)濟(jì)功能區(qū)”的定位，推動發(fā)揮上海自貿(mào)區(qū)的進(jìn)一步輻射引領(lǐng)作用，助上海以創(chuàng)新離岸貿(mào)易為抓手，成為中國參與全球資源分配戰(zhàn)略支點(diǎn)。同時，深圳“先行示范區(qū)”助推粵港澳大灣區(qū)建設(shè)，與擴(kuò)區(qū)后的新上海自貿(mào)區(qū)交相輝映，有利于在更高起點(diǎn)、更高層次、更高目標(biāo)上推進(jìn)改革開放，形成全面深化改革、全面擴(kuò)大開放新格局。

（作者系北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院國際經(jīng)貿(mào)系副教授）